审计八一钢铁年报未勤勉尽责天健会计所被罚481万元

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中经记者孙汝祥夏欣北京报道

6月29日，新疆证监局公布对天健会计师事务所（以下简称“天健所”）行政处罚决定。

因在八一钢铁（*ST八钢，600581.SH）2022年至2024年年报审计过程中未勤勉尽责，出具的审计报告存在重大遗漏，新疆证监局决定对天健所“没一罚一”合计罚没481.13万元，对两名签字注册会计师分别罚款40万元、30万元。

新疆证监局表示，经该局另案查明，八一钢铁未在2022年至2024年定期报告中按规定披露与控股股东新疆八一钢铁集团有限公司及其关联方（以下简称“关联方”）发生的非经营性资金往来的关联交易，导致八一钢铁披露的2022年至2024年年度报告存在重大遗漏。

“天健所为八一钢铁2022年至2024年财务报告提供审计服务，出具的无保留意见的审计报告存在重大遗漏。”新疆证监局指出，天健所在八一钢铁2022年至2024年年报审计过程中未勤勉尽责。

一是大额资金流水核查程序执行不到位。天健所在2022年至2024年银行存款实质性程序中对八一钢铁大额资金流水实施了细节测试，但对抽取到的部分八一钢铁与关联方之间的非经营性资金往来性质判断不准确，未保持应有的职业怀疑，未实施恰当的审计程序，未获取充分、适当的审计证据。

二是其他应收款相关审计程序执行不到位。天健所在2022年至2024年其他应收款科目审计程序中设计了对“关联方及其交易”的审计程序，但在审计过程中并未就上述事项获取充分、适当的审计证据，对获取到的“其他应收款”科目下八一钢铁与关联方之间的资金往来情况核查不到位，未保持应有的职业怀疑，未准确识别部分非经营性资金往来的性质。

三是应收及应付票据相关审计程序执行不到位。天健所在2022年至2024年应收票据、应付票据科目的审计过程中针对八一钢铁与关联方之间的票据背书往来实施了细节测试，但未见实施审计计划中“了解交易事项的商业理由、检查证实交易的支持性文件”等审计程序的审计证据，未准确识别上述票据往来的性质。